近日，国家税务总局深圳市税务局检查局与公安、海关、中国人民银行合作，破获了一起出口骗税案件。

刘等12名违法者通过虚假出口黄金智能戒指产品，形成团伙，骗取国家出口退税。本案涉及金额6929.3一万元，违法者涉嫌骗取出口退税1012.87万元。目前，刘等12名涉案违法人员已被公安机关依法拘留。深圳市检察机关正在审查案件，准备依法起诉。

2019年7月，深圳海关在日常进出口货物监管过程中发现深圳H贸易有限公司(以下简称H该公司）向香港出口了大量的智能戒指产品。这个戒指和普通智能戒指最大的区别是它的外壳镶嵌着黄金。

H公司大规模出口产品构成了简单的黄金戒指行为，引起了海关人员的警惕。深圳海关迅速启动海关税务联动机制，通知国家税务总局深圳市税务局检查局。

企业出口报关记录显示，2016年～2019年5月期间，H公司已出口金智能指环2.4超过项数据来看，H该公司的投资由从香港进口的戒指配件和从国内黄金会员单位购买的大量黄金组成，涉及6000多万元。

财政部 国家税务总局关于以贵金属和宝石为主要原料的货物出口退税政策的通知〔2014〕98出口企业和其他单位出口的货物和产品，如果黄金成本占原材料成本的80%以下，企业可以申请退税。H根据公司业务信息，企业出口的金智能指环不仅销售单价高，而且指环产品中使用的金占所有原材料成本的比例略低于80%。

检查人员认为 综合初步核查分析结果，H公司进口大量指环配件，购买大量黄金制造黄金智能指环，故意将产品中的黄金成本控制在80%以下，涉嫌走私黄金，骗取出口退税。

导演在幕后显示行踪

专案组分析核实H发现公司进口配件报关单、送货单、仓储货运单据H该公司从香港进口的智能戒指配件价格为75美元，相当于人民币约525元，这些配件在国内市场的价格约为50元，国内50元H公司以500多元的价格进口，显然是不合理的。专案组认为，H公司这样做的主要目的是人为提高产品总成本——只有这样，黄金在原材料成本中的比例才能达到出口退税的目标比例。

此外，专案组还同步对比H公司的出口报关单和进口报关单发现了明显的规律，即H公司每次出口的金智能戒指产品使用的配件数量与随后进口的配件数量非常相似。调查人员在检查企业产品后发现，这些进口配件是一些低质量的旧产品，配件上有明显的镶嵌物品痕迹。经过对企业进口配件业务各环节的调查，调查人员发现，H公司进口的电子配件是以前出口的智能指环所使用的配件。出口货物在香港拆除后，这些配件H公司再进口重新装配成黄金智能指环产品，如此循环出口构建虚假出口业务链条。

既然有产品循环出口的操作，专案组推测，H在从事非法税务欺诈的过程中，公司可能与海外企业串通，这些企业可能受到同一团伙的控制。

所以，专案组对H该公司进行了关联核实。在香港有关部门的大力支持下，调查人员发现，H香港控股股东和海外购买企业智能戒指产品的股东J公司股东相同，均为香港人刘。

资金核查结果也证实了专案组的判断H专案组收汇资金明细及相关企业人员资金账户信息后，专案组发现，H每次出口黄金智能指环后，公司只结算产品的黄金部分，收到结算款后，经过几个账户周转，最终将结算资金转回香港J公司账户，让购买资金完全归赵。

到目前为止，案件已经明确，调查方向的非法证据已经完成，工作队开始考虑关闭网络。不久，工作队监控了刘的入境消息，H公司刚好有一批新的戒指产品需要出境，专案组认为收网时机已经成熟。经过多点控制，专案组发起逮捕行动，成功逮捕了包括刘在内的12名团伙。

刘领导的12名主要违法者被逮捕后，供认了构建虚假出口链、走私黄金、骗取出口退税的违法事实。目前，深圳检察机关正准备依法起诉涉案嫌疑人。