海关税款滞纳金

减免指南

依法减免税收滞纳金不仅是海关依法行政的基本要求，实现税收管理的制度化和标准化，也是海关改善服务、促进外贸稳定增长、减轻企业负担的重要措施。

如何减少滞纳金？让我们一起来GET下一项政策红利！

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攻略一

什么是税收滞纳金？

滞纳金是指海关对未在纳税期限内履行纳税义务的纳税人采取的间接行政强制措施。

计征标准：

滞纳金按每票货物关税、进口增值税、消费税等单独计算，起征点为人民币50元， 50元以下免征。

计算公式：

关税滞纳金额=滞纳关税×0.5‰×滞纳天数

进口环节海关代征税滞纳金额=进口滞纳税×0.5‰×滞纳天数

攻略二

在什么情况下可以申请减免？

符合下列情形之一的，可向海关申请减免税滞纳金：

（1）企业因经营困难，自海关填写纳税书之日起在规定期限内难以纳税，但在规定期限届满后3个月内纳税的；

（2）纳税人因不可抗力或国家政策调整，自海关填写纳税书之日起，在规定期限内不能纳税，但在有关情况解除后3个月内纳税的；

(三)货物放行后，纳税人自查发现少缴或者漏缴税款并主动补缴的；

(四)海关总署认可的其他特殊情况。

注：上述规定期限是指纳税人应当自海关纳税通知之日起15日内按照《海关总署关于明确进出口货物纳税期限的公告》（海关总署公告2022年第61号）纳税；采用汇总征税模式的，纳税人应当自海关纳税通知之日起15日内或者下个月第5个工作日结束前纳税。

小贴士

自查发现只指符合可减免情况(3)《〈中华人民共和国海关检查条例〉实施办法(海关总署令第230号)第四章有关主动披露的规定，并按照海关规定的程序办理。

虽然不符合上述前三种情况，但纳税人积极采取补缴税款的措施，仍可向海关申请。直属海关认为理由可以合法减免的，经海关总署批准后可以减免。

攻略三

减免程序是什么？

步骤一：

减免税款滞纳金手续由征税地直属海关税职能部门办理。符合规定可以选择两种方式之一申请纳税义务：

方法1：直接向海关税职能部门提交相关纸质材料申请；

推荐 方式二： 在中国电子口岸执法系统中输入信息并提交相关资料的电子数据， 并可通过执法制度查询处理情况(海关需要核对纸质材料的，纳税人应当提交有关纸质材料)。

https://e.chinaport.gov.cn/

入口如下图所示：

步骤二：

征税地直属海关与纳税人签订《海关税收滞纳金减免执行协议》

攻略四

需要提交哪些信息

纳税人在办理税款滞纳金减免手续时，应当按照海关要求提交下列材料：

(一)报关单及附件复印件；

(二)滞纳金支付书复印件；

(三)已缴税款的税单复印件；

(四)属于总署2015年第27号公告第一条第(三)项所述情形的，应当提供自查报告；

(五)海关认为需要提供的其他材料。

攻略五

电子港口滞纳金减免操作手册

申请减免滞纳金的纳税人可以通过执法系统的电子港口电子上传材料。请访问下面的网站下载具体的操作手册

http://update.singlewindow.cn/manuals/cacweb.pdf

注：文件格式标准参照《通关无纸化报关文件电子扫描或转换格式标准》的有关规定。海关需要核对纸质材料的，纳税人应当提交有关纸质材料。

你学过以上吗？