海关总署自2017年8月1日起实施了企业加工贸易监督模式改革试点工作。试点以来，企业反应良好，改革成果明显，越来越多的企业参与试点！

但也有许多企业由于不熟悉系统，错误报告，申报不及时，导致退款无法顺利申报账簿数据。今天，小边整理了一些以企业为单位的改革、账簿记录申报和注销申报的主要步骤Tips，希望能帮助大家更好地享受改革红利！

▎ 申请资格

企业可向主管海关申请以企业为单位资格，经主管海关批准后取得资格。

▎金关二期以企业为单位（IE账册）

1 表头

进入单窗口，选择加工贸易账簿系统→企业资质申请→企业资质申请备案→新信息输入界面。

界面输入字段中，蓝色背景字段为必填项，黄色背景字段为选填项，灰色背景字段为系统反填项或不可修改项。加工贸易账簿信息输入界面包括四个部分：表头、材料、成品和附件。必须填写表面信息，可根据实际情况填写表面信息。

TIPS-小秘诀

01 结束有效期栏

IE账簿有效期不得超过营业执照有效期。如果营业执照有效期长，建议填写2099年12月31日。

02 加工生产能力

不得超过《加工贸易企业经营状况及生产能力信息表》中企业去年经营状况项下的总产值栏，并注意货币单位的转换。

03 资质类型栏

选择企业为单位资质。

04 备注栏

企业可按主管海关的具体要求填写。

2 表体

表头输入完成后暂存，进入表面输入界面。电子港口接收商务部《加工贸易企业经营状况及生产能力信息表》数据，材料及成品直接抓取《加工贸易企业经营状况及生产能力信息表》数据，企业可在此基础上修改。

TIPS-小秘诀

01 检查企业注册代码

进入表输入界面，如系统不能直接捕获材料、成品数据，加工贸易企业经营状况和生产能力信息表数据未进入海关系统，应检查加工贸易企业经营状况和生产能力信息表记录是否错误，特别是企业注册代码输入是否与海关注册代码一致。

02

检查材料和成品的前四个代码是否重复。企业应修改重复项目，否则系统将自动退款。

3 申报

资质账簿输入确认后可申报。申报后，在左导航栏数据查询。→企业资格申请数据查询可以查看企业账簿的数据状态。对于电子退款数据，企业应通过查看收据查看退款原因，并在修改后重新申报。

金关二期以企业为单位备案加工贸易账簿（E账册）

1 表头

进入单窗口，选择加工贸易账簿系统→加工贸易账簿→新信息输入界面。

TIPS-小秘诀

01 单耗申报栏

取得报核前申报单耗资格的企业，可选择报核前

02 企业档案编号栏

已设通过的 填料IE账册号。

03 最大进口金额

不超过IE注意货币单位的转换(如果进口金额需要中需要增加进口金额，可以向海关申请变更)。

04 结束有效期栏

不超过IE账簿结束有效期栏。

05 帐簿类型栏

选择以企业为单位。

06 备注栏

企业可按各主管海关的具体要求填写。

07 帐目栏

不选择空白。

2 表体

表头输入完成后暂存，进入表体输入界面。料件可以通过添加或复制进行输入。

TIPS-小秘诀

01

一般信般信用企业备案的限制性材料，簿中备案限制材料的单价、数量和货币价值(非限制材料不需要备案单价、数量和货币价值)。

02 保税比例栏

应填写保税材料的比例。如果某一材料进口为保税，则应填写100。如果某一材料在中国购买，保税比例应填写0。

3 申报

账簿输入确认后可申报，请参考资质账簿申报。

注意账簿核销申报的问题

▎金关二期以企业为单位账簿核销重点内容

01

H2010不同的系统是，审计数据需要一次性向海关申报，即预测审计和正式审计不再分开。企业需要将本周期审计的审计清单和材料的会计数据一次性发送到海关进行审计。

02

对于以企业为单位的账簿，企业可以根据自己的生产周期确定验证周期的截止日期。验证周期超过一年的，企业应当进行年度申报，填写年度申报；账簿需要结案的，应当填写正式申报。

03

核查清单是金关二期以企业为单位账簿核查底账的唯一依据。原则上，本周期内申报的已核查核查清单，以及需要纳入本周期核查的废料、9700和AAAA本周期报核包含调整类核查清单。

04 实际剩余量

企业如实向海关申报实际剩余数量，申报的实际剩余数量与理论剩余数量整数部分一致即可（部分高价值商品除外），如申报的实际剩余数量与理论剩余数量整数部分不一致时，需对差异数量提供合理解释。

05 其他事项

在成品退换、副产品、次品、灾害性保税货物、销毁、出口应税等周期内，也应当如实向海关申报。

06 补充申报

试点企业应在账册核销周期结束前进行补充申报，对于核销周期超过一年的，应在每次年度申报前进行补充申报。试点企业向海关补充申报的事项已被海关侦查、调查、稽查、核查的，海关不接受企业的补充申报。

▎金关二期以企业为单位核销小账簿TIPS

TIPS-小秘诀

01 每年至少申报1次

目前，金关二期系统支持以企业为单位的年度申报，每年至少向海关申报一次核销周期超过一年的年度申报数据。

必须记住，只有申请年度申报，账簿才能滚动使用。

02

企业在设定本周期截止日期后，应在周期截止日期前30天内向海关报告。有正当理由不能按时报告的，经主管海关批准后可以延长，但延长期限不得超过60天，否则逾期报告和退款。

03 确保准确性

必须注意检查材料表体和检查清单数据的准确性。材料表面项{**}相应核清单{QD520419I000128946}相应的保税清单遗漏和对方清单未完成申报（异常碰撞）被列为系统自动退款项目的前三名。

04 三大法宝

补充申报、报核前申报单消耗、内销集中申报是以企业为单位账簿的三大法宝。如果你好好利用它们，你会得到意想不到的好处。

05 正式申报

只要发送正式申报数据，账簿就不能继续使用。

06 必须保留绿码

保持一般信用管理以上的管理类别。这一点非常重要，因为这是获得企业资格的最基本条件！